La Publicación 17 del IRS, http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p…, le informa todo lo que le gustaría saber sobre las deducciones y créditos que están disponibles para el contribuyente estadounidense.
Las cancelaciones se dividen en varias categorías diferentes:
1. Las llamadas deducciones “por encima de la línea”, disponibles para todos, independientemente de si se detallan o no. Estos aparecen en las líneas 23-36 del Formulario 1040 (ver http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f…) e incluyen cosas como gastos de educadores calificados, contribuciones a una IRA, gastos de mudanza y interés de préstamo estudiantil.
2. deducciones detalladas, que se toman en el Anexo A (ver http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f…) cuando exceden la deducción estándar, o cuando el casado presenta una declaración por separado y el cónyuge también detalla. Estos incluyen gastos médicos que exceden el 7.5% del ingreso bruto ajustado, impuestos estatales y locales pagados, intereses hipotecarios calificados, intereses de inversión, contribuciones caritativas, pérdidas por accidentes y robos, gastos de búsqueda de empleo y otras deducciones misceláneas (¡incluidas las tarifas de preparación de impuestos!) En exceso de 2% del ingreso bruto ajustado y otras deducciones misceláneas que puede tomar independientemente de los ingresos.
- ¿Cómo escribes tu diario?
- Soy diestro. Recientemente, alguien notó que escribo como si fuera zurdo (posición de la mano en el papel, doblar la muñeca, etc.). ¿Por qué escribo así?
- ¿Es gramaticalmente correcto comenzar una oración con ‘Y’ o ‘Pero’?
- Acabo de comenzar un blog de estilo de vida para personas mayores de 40 años. ¿Sobre qué temas les gustaría leer?
- ¿Cuáles son algunas pautas al escribir una reseña para un host de Airbnb?
3. créditos fiscales. Estos reducen sus impuestos directamente, en lugar de deducirlos de sus ingresos. Algunos de estos no son reembolsables (lo que significa que no los obtiene si no tiene responsabilidad fiscal), incluido el crédito para gastos de cuidado de menores y dependientes, el crédito Lifetime Learning, crédito para ahorros para la jubilación (el llamado “crédito de ahorro” disponible a personas de bajos ingresos con contribuciones a un IRS o 401k), y crédito por mejoras energéticamente eficientes en su residencia principal. Otros son reembolsables, como el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo y el crédito Hacer que el trabajo pague, lo que significa que usted lo obtiene ya sea que tenga alguna obligación tributaria o no. Algunos son ambos: el Crédito de Oportunidad Estadounidense, que es un crédito educativo disponible para ciertos estudiantes universitarios, tiene un componente no reembolsable y reembolsable, al igual que el crédito tributario por hijos.
También puede haber cancelaciones adicionales disponibles en sus impuestos estatales; por ejemplo, en Carolina del Norte, los bomberos voluntarios no remunerados y los trabajadores del equipo de rescate tienen derecho a una deducción de $ 250 si pasaron una cantidad mínima de tiempo en capacitación durante el año, y también se le permite una deducción por las contribuciones a un plan 529 de Carolina del Norte. Consulte con un profesional de impuestos en su área local o visite el sitio web de su estado; la mayoría, si no todos, tienen información de impuestos estatales en línea.
EDITAR: El título de la pregunta cambió desde que escribí la respuesta hace tres años, por lo que estoy editando mi respuesta para extenderla al cambio de título.
No existe tal cosa como un “impuesto 1099”, del mismo modo que no existe tal cosa como “ser pagado con un 1099” o “ser pagado con un W-2”. Hay una variedad de Formularios 1099, y son devoluciones de información que un pagador envía al IRS para informar ciertos tipos de pagos, con una copia proporcionada al beneficiario. Por ejemplo, los intereses pagados en una cuenta financiera son reportados por la institución financiera al propietario de la cuenta en el Formulario 1099-INT, pero si el interés tributable depende y en qué medida depende del tipo de ingreso por intereses que se informa. De manera similar, los pagos de dividendos se informan en el Formulario 1099-DIV, pero el tratamiento fiscal de ese ingreso depende del tipo de ingreso de dividendos que se informa.
Y ciertos tipos de pagos misceláneos, incluidos los pagos a no empleados por servicios prestados a una empresa, son reportados por la empresa en el Formulario 1099-MISC. El tratamiento fiscal de los ingresos informados en el Formulario 1099-MISC depende del tipo de ingresos que se informa en el formulario (que se utiliza para muchos otros tipos de pagos además de la compensación a los no empleados por los servicios prestados).
Cuando las personas hablan sobre el “impuesto 1099” y el “pago de un 1099”, están hablando de un tipo de ingreso muy específico: la compensación para no empleados que a menudo (pero no siempre se requiere) se informa en el Cuadro 7 del Formulario 1099-MISC . Mi respuesta aquí se limita a esa combinación específica de informes y no debe considerarse como aplicable a ningún otro ingreso informado en el Formulario 1099-MISC, ni a ningún otro ingreso informado en cualquier otro Formulario 1099.
La compensación para no empleados informada en el Cuadro 7 del Formulario 1099-MISC es tratada como ingreso de trabajo por cuenta propia por parte del destinatario. Debe informarse en el Anexo C (Formulario 1040), Ganancias o Pérdidas del Negocio, junto con todos los demás ingresos del mismo comercio o negocio que no se informan en un Formulario 1099-MISC. Contra ese ingreso, el receptor puede deducir los gastos que surgen en el curso de la realización de ese comercio o negocio y que se relacionan directamente con la generación de ese ingreso; vea Deducción de gastos comerciales y Publicación del IRS 535 (2012), Gastos comerciales para una discusión más completa.